增值稅應(yīng)該如何處理？
所屬欄目：稅務(wù)知識(shí)
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發(fā)布日期：2017-12-18 11:03
恒誠(chéng)信小編為您介紹一下增值稅應(yīng)該如何處理？國(guó)內(nèi)貨物采購(gòu)。增值稅發(fā)票上注明的增值稅，應(yīng)當(dāng)記入增值稅賬戶。根據(jù)專用發(fā)票的筆記應(yīng)記錄的采購(gòu)成本的金額，借記“材料采購(gòu)、商品采購(gòu)、原材料、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用，管理費(fèi)用，如業(yè)務(wù)支出”等科目，按照應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記應(yīng)付帳款、應(yīng)付票據(jù)、銀行存款。
需要注意的是，如果購(gòu)買商品未取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣的增值稅專用發(fā)票進(jìn)行計(jì)算；如果購(gòu)買的商品是錯(cuò)誤的，也不得作為扣稅憑證，買方有權(quán)拒絕不與增值稅發(fā)票的規(guī)定整合，否則，進(jìn)項(xiàng)稅必須AO和購(gòu)買貨物的成本。
接受商品投資。公司接受投資的貨物，應(yīng)按照增值稅專用發(fā)票，借記應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅科目，根據(jù)商品和借方科目如原材料投資價(jià)值的確認(rèn)，根據(jù)增值稅的貨物總價(jià)值，信用資本和其他受試者。接受轉(zhuǎn)讓貨物的捐贈(zèng)。
如果企業(yè)接受捐贈(zèng)的貨物，應(yīng)按照增值稅在增值稅專用發(fā)票注明增值稅賬戶，借記應(yīng)付稅值；根據(jù)捐贈(zèng)物品的價(jià)值，原材料和其他科目；信用資本積累等科目，根據(jù)增值稅和商品的價(jià)值。
接受應(yīng)稅勞務(wù)。企業(yè)接受應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照增值稅專用發(fā)票規(guī)定的增值稅繳納增值稅。根據(jù)指定的發(fā)票應(yīng)計(jì)入加工成本，維修和更換的商品，借記其他業(yè)務(wù)支出，生產(chǎn)成本、加工材料、加工商品、管理費(fèi)、管理費(fèi)等科目；貸記應(yīng)付帳款、應(yīng)付款或?qū)嶋H付款金額按照銀行存款其他科目。
進(jìn)口貨物。根據(jù)增值稅表示對(duì)海關(guān)提供的支付證書(shū)，“稅額”應(yīng)繳納增值稅；根據(jù)采購(gòu)成本的金額，進(jìn)口貨物應(yīng)計(jì)入“材料采購(gòu)”、“商品采購(gòu)”、“原材料”等科目；按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記應(yīng)付帳款、銀行存款等科目。
購(gòu)買免稅商品。進(jìn)項(xiàng)稅額按購(gòu)買價(jià)和免稅農(nóng)產(chǎn)品購(gòu)買率的13%計(jì)算?？鄢M(jìn)項(xiàng)稅額后，購(gòu)進(jìn)價(jià)款、借記材料購(gòu)進(jìn)、商品購(gòu)進(jìn)等科目；根據(jù)實(shí)際支付情況，貸記應(yīng)付賬款、銀行存款等科目。
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